¿Cómo hacer el análisis de estados financieros?

El análisis de estados financieros es un proceso que facilita a las empresas la toma de decisiones, con base en información sobre la situación financiera actual y las proyecciones a futuro. Si quieres aprender a hacer este análisis, en este artículo encontrarás los pasos a seguir.

Para cualquier directivo de una empresa es fundamental contar con los resultados que arroja el análisis e interpretación de estados financieros, ya que con esta información puede buscar otras fuentes de financiamiento para las operaciones, definir la atención de nuevos mercados, definir costos de producción o atender compromisos financieros.

Los estados financieros son una representación del rendimiento financiero de la empresa. Suministran información sobre la situación financiera y desempeño empresarial, además de mostrar los resultados de la actividad llevada por la administración. Los principales documentos para obtener información financiera, son:

• Balance General. Muestra el panorama de la solidez financiera de la organización, indicando lo que posee el negocio (activos), lo que debe (pasivos) y el capital que se ha invertido.

• Estado de Resultados. Conocido también como estado de Ganancias y Pérdidas, resume las operaciones de las actividades económicas durante un período fiscal.

• Estado de Flujos. Suministra las bases para evaluar la capacidad que tiene una empresa para generar efectivo y las necesidades de liquidez, conociendo de dónde ha salido el efectivo usado y su destino.

¿Qué es el análisis de estados financieros?

Pedro Rubio Domínguez, consultor de empresas, en su publicación Manual del Análisis Financiero (2007), define el análisis de estados financieros como “un proceso de selección, relación y evaluación de la información financiera, con el fin de evaluar la situación financiera actual y pasada de la empresa, así como los resultados de sus operaciones, para determinar fortalezas y debilidades sobre la situación financiera y los resultados de operación”.

En este sentido, el análisis de estados financieros es un proceso crítico de reflexión que busca determinar un resumen sobre la situación financiera actual. Además, sirve para generar estimaciones, proyecciones e iniciativas que mejoren las condiciones y resultados futuros. 

Cuando se trata de los insumos para el análisis financiero, el departamento de contabilidad tiene un papel esencial para entregar los reportes con los principales indicadores de su comportamiento y sus resultados. En los informes se incluyen datos económicos y financieros sobresalientes, tanto positivos como aquellos a mejorar.

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¿Cómo hacer el análisis de estados financieros?

A la hora de iniciar el análisis de los estados financieros se deben tener presentes los rubros que se podrán medir y que ayudarán a evaluar al menos tres aspectos fundamentales de la empresa, como la liquidez, el endeudamiento y la gestión. El primer paso que hay que dar es extraer los datos relevantes de los estados financieros que se van a utilizar, para luego completar los siguientes pasos: 

1. Revisar y analizar

Hay que tomar toda la información y concentrarla en las categorías más importantes presentes en recibos y documentos, separando ingresos y egresos. Luego, se deben buscar patrones y comenzar a comparar, cotejando la información de cada mes del año actual, con el mismo periodo de años anteriores. Las comparaciones permitirán tener una idea clara de cómo ha sido la evolución económica.

2. Contextualizar

El siguiente paso es poner en contexto cada uno de los datos. Es necesario considerar las situaciones que ocurrieron en un período específico y que afectaron la actividad de la empresa. Al contextualizar los datos correctamente, la perspectiva del análisis financiero tiene más consistencia, no significa que estas situaciones justifiquen las irregularidades, sino que sirvan para evaluar cada situación.

3. Crear indicadores

Una vez contextualizada la información se deben crear los indicadores que ayudarán a medir cada actividad de la empresa, así como el desempeño. Los indicadores se obtienen haciendo un promedio de los resultados de cada rubro, pero se deben aislar los casos que están muy por encima de la media. Se deben considerar las variaciones muy positivas y muy negativas solo para obtener el rango promedio.

4. Analizar los resultados

Finalmente, es momento de analizar los valores obtenidos en el proceso. En esta actividad se aplicará toda la información recopilada para obtener resultados que permitan marcar el rumbo que debe seguir la empresa. Al conocer la situación real en términos económicos y financieros, los directivos pueden tomar decisiones que ayuden a mejorar la solvencia y a aumentar la rentabilidad.

Métodos de análisis vertical y horizontal

Para realizar el análisis de los estados financieros de una organización existen dos herramientas básicas, las cuales consideran un método vertical y uno horizontal:

• Análisis de estados financieros vertical. Este método analiza las cuentas de la empresa, en un período muy concreto. Se divide cada partida de activos, patrimonio neto, pasivos y resultados en una agrupación, de esta manera se conocerán las proporciones sobre un dato específico.

• Análisis de estados financieros horizontal. Esta perspectiva compara los resultados obtenidos en dos períodos diferentes. Se calculan las tasas de variación de cada partida de un año a otro. Con ello se puede conocer la evolución en el tiempo y si ha sido positiva o negativa, verificando si ha aumentado o ha disminuido.

El trabajo inicia, una vez que se ha decidido el método a utilizar y se cuenta con la información necesaria obtenida del balance general y de los estados de resultados y de flujos. 

¿Por qué es importante el análisis de los estados financieros?

La importancia del análisis de estados financieros radica en que los directivos, accionistas, inversionistas o, incluso, entes reguladores, pueden obtener información útil para conocer el estado actual de la empresa, lo que les facilita la toma de decisiones en lo relacionado al giro del negocio, con base en una contabilidad bien llevada. Es así como representan una herramienta fundamental porque expresan la realidad empresarial en un momento determinado, para entender cómo van las operaciones y cómo ha sido su desempeño respecto a otros periodos.

Para organizar toda la información necesaria para elaborar los documentos que contienen información financiera, es muy importante contar con un sistema de información contable, ya que se tendrán datos y procesos automatizados, haciendo más fácil y confiable esta labor.

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